国府最终妥协
这个协定送到蒋介石手中，蒋对此非常不满意，3月20日他亲自和周恩来在杭州谈判以后，做出了一定的让步，允许红军统一指挥他们的各师，设立总指挥部。
不过蒋介石仍然坚持，红军的总指挥必须由国军军官担任，每个师的副师长由国军军官担任，双方再次僵持。
到了6月，周恩来再次赶赴庐山和蒋介石谈判，此次蒋给了红军三个师的番号，也就是之后大名鼎鼎的115师，120师，129师。但关于具体的改编问题，蒋介石并没有让步。
此时红军并不着急，因为他们已经得知日军在华北活动频繁，估计全面抗战就要爆发。一旦抗战爆发，红军请缨上阵，蒋介石就没办法以这些条件为借口不批准。不然蒋必然再次会被攻击为不管民族大义的罪人。
此时红军还是比较强势的，周恩来庐山谈判以后，红军随即发表了一个声明，如果国府不同意中共的所有条件，那么中共中央准备最迟在1937年8月1日自行宣布红军改编，不再理会国军的命令。
这就等于表示，如果你不同意，我就自己干了。
不过，意外的事情发生了，7月7日，卢沟桥打响了，中国近代历史上最残酷激烈的卫国战争抗战开始了。
这时候的蒋介石成为全民族抗战领袖，自然也无法顶住红军的要求，被迫全盘让步了。
8月6日，红军前敌总指挥部命令红军集中于陕西省三原、富平、泾阳地区，进行改编和开赴华北抗日前线的准备工作，实则摆出一个不管你答不答应我条件，我也要自己干的样子。
这时候，除了华北各战线在激战以外，规模空前的淞沪会战也开始了，蒋介石调动几乎全部中央军主力赶赴上海参战。这种情况下，日军已经成为目前最大的敌人，国府显然已经无力再制约红军和中共了。
8月底，蒋介石被迫同意了红军的全部条件，不但保持了陕北苏区原样，也保持了红军的原样，只是勉强取消了红军的政委制度，停止了红军的土地革命而已。
此时红军宣布全部改编。
红军最为精锐的红一军团，连同红十五军团，陕南红军74师合编为国军第115师，师长是林彪，全师1万5000多人。
红军的红二六军团，以及32军，27军，28军等部合编为国军第120师。师长是贺龙，副师长肖克，全师1万4000多人。
红军红四方面军的第4军，31军以及红29军，30军等部，改编为129师。该师主力是张国焘旧部，师长并不是原来四方面军的总指挥徐向前，而是刘伯承，副师长为徐向前，全师1万3000多人。
这三个师在当时是红军的绝对主力部队，兵员素质全国第一。三个师中超过六成的士兵打过2，3年的仗，甚至有打了3，4年仗还做普通士兵的，都有着极为丰富的战斗经验。还有大约一半的战士经历过长征，各个意志坚强，能力突出（弱一点的战士都死在长征路上），可以说每个人都可以当班长排长的。
国府给这三个师大量后勤补给，这三个师由于之前和张杨作战缴获很多，有大量轻机枪，还有一定数量的重机枪和迫击炮，武器弹药也相对充足。
至于各师指挥官更是了不得，像林彪，徐向前这类人物，都是指挥过十万人大军的，现在让他们指挥一个1万多人的师，完全是大材小用，得心应手。
稍后林彪指挥精锐的115师在平型关打掉了日军的两支辎重部队近1000人，几乎将他们全歼，也是当时抗战历史上不多见的。
除了以上有正规编制的3个师以外，另外八路军总部直辖部队3000多人，还有约1万人的陕北留守保卫部队。
这样八路军正规军4万多人，留守部队和其他部队1万多人，总兵力达到6万。这就等于八路军并没有一丝一毫的裁军，也没有一丝一毫的削弱。而陕北苏区也完全被保留下来。
而蒋介石唯一争取到的红军许诺的不设置政委，其实只保持仅仅1个多月时间。
1937年10月24日，毛泽东下令恢复八路军政委的设置，还建立了总政治部。此时八路军已经开赴前线，所谓将在外君命有所不受，蒋介石也没有丝毫办法。
至于同意国府安排政训员来八路军进行宣传也变成了扯谈。八路军虽然同意政训员来部队，但随后居然宣布由八路军自己任命政训员。
至于土地革命，八路军倒是真的没有搞了，以所谓的减租减息代替。
为什么不搞土地革命，也不是八路军遵守和国府的协定，而是在敌后艰苦的环境下，实在没法这样搞。
抗战是民族之间的战争，并非之前国共内战是中国内部不同阶级的战争。
在日本人眼中，中国人都要被消灭或者奴役，所以中国的穷人富人，地主农民在他们看来都是一回事。日军攻陷每个县城几乎都会烧杀抢掠一通，对象不仅是穷人，也包括中国的地主，富商等等有钱人，甚至地主之流因为相对有钱有物还是日军重点抢劫杀人的对象。
普通的日本人在中国都是耀武扬威，颇有宰相家奴五品官的样子。
以方正县搞的开拓团纪念碑来说，所谓的日本满洲开拓团中大部分人都是日本赤贫的穷人。不过他们来到中国东北以后，立马摇身一变成为所谓的高等人。他们通过武力手段强抢中国地主，富农，中农，贫农等所有人的好土地（33万日本开拓团抢走500万中国人的土地），自己随即从底层农民变成了地主，再将这些土地出租给被他们抢走地的中国人耕种。自然做地主同时，开拓团对周围中国农民的奸淫杀烧也是免不了的。
可以说，这种所谓的开拓，就等于是地地道道的殖民奴役，如果不是日本战败了，这些中国人就永远成为日本人的奴隶，这种开拓团甚至比日军扫荡中的烧杀抢掠一番更为严重。
民族战争，就没有有钱人，穷人之分，所以中国的地主，富商大部分是真心支持抗战的。因为日本人来了，他们也难逃做奴隶的下场。
对于八路军来说，地处敌后已经很艰难，战斗力又大大不如日军，就必须争取所有中国老百姓的支持帮助。
况且当时八路军控制区基本都是贫穷偏僻的地区，也是日本不屑于占领控制的。这种地方往往贫农穷的什么都没有，只有富农和地主还算是农村主要的生产力。一旦把地主和富农都消灭了，农村就等于垮了，这在之前的土地革命中已经表现的非常明显。搞土地革命并不难，搞了以后农村生产力都被消灭掉了，八路军的粮食经费从哪儿来？
况且如果搞了土地革命，也就等于把农村相当有力量的地主和富农变相的推到日伪军的怀抱中，这对于八路军来说自然是不能这么做的。
陈毅带领的新四军最早到达江南茅山的时候，也是依靠当地大地主大富商的支持才能够生存下去，不然早就被日军消灭掉了。
至于红军虽然只有三个师的编制，是一个第八路军（稍后改为第十八集团军），但实际他没有受到丝毫的影响。
国军按照三个师的编制提供给八路军军费和武器弹药，直到黄桥事变和皖南事变彻底翻脸后才终止。其实这些经费和弹药算不了什么，因为八路军开赴前线以后，基本就进入敌后作战，建立了广大的敌后根据地。经费问题可以由根据地提供，至于武器弹药反正也不可能大批量的运送到后方，即使有30个师的武器弹药也没有用。
实则，在军队上，八路军完全占了上风，国府没有一丝一毫的便宜。
抗战结束之前，八路军从6万的规模，扩大到正规军90多万，地方武装（指游击队等武装，并非民兵）60多万的庞大规模。
除了八路军以外，还有新四军。1937年10月，红军将在南方8省进行游击战争的残部和红28军合编为国军新编第四军，也就是大名鼎鼎的新四军。由叶挺担任军长，项英担任副军长，全军1万人。
抗战结束前，新四军正规军20多万，地方武装10多万，也有30多万的规模。
除了以上两军的武装力量高达180万人以外，仅仅新四军就有高达90多万的民兵力量。虽然民兵大多没有接受过正式训练，有些还是拿着土枪鸟枪作战，却仍然是一支强大的预备役部队。
表面上只有一个集团军和一个军的编制，实则八路军的力量早已超越任何一个抗战的战区，新四军的力量也超越了国军处于敌后的苏鲁战区。
没有国府的正式编制，这对八路军来说也只是小事。
他们自行搞了各种编制，比如八路军下属的9个纵队，实则就是9个师的编制，根本不受国府的约束。
至于地盘上，不但陕北的苏区完全保留，八路军和新四军又在之后的敌后开拓了广阔的根据地。仅仅新四军就建立了地跨苏、浙、皖、豫、鄂、湘、赣七省的苏南、苏中、苏北、淮南、淮北、鄂豫皖湘赣、皖江和浙东八块抗日根据地，面积达25．3万平方公里，人口3420余万。
八路军更是创造了面积达246万平方公里，人口近1亿的抗日根据地。
这些根据地虽然并不是国军控制区那种完全由国府控制的区域，八路军控制区一些政权还是三面的，也就是同时应付日军伪军和八路军。不过，毕竟国府的力量没有渗透到这些区域，这在打仗的时候不太容易看出来。一旦日本投降，这些政权自然瞬间变为八路军新四军的完全管辖地盘，一下子就等于脱胎换骨了。
单单八路军控制的山东根据地，就富裕过陕北苏区几十倍。
由此，红军又像第一次国共合作一样，借壳下蛋，顺利的实现了从绝境中的大逆转，而且逆转的还相当的强势。
换帽风波
虽然逆转很成功，但表面上至少取消了红军的称呼，变成了以前被骂为白狗子的国军。
就这点也让八路军新四军内部出现相当多的麻烦。
由于多年的阶级斗争，仇恨教育和解放全人类的乌托邦的思想，在八路军，新四军改编的时候，不但很多战士反对，甚至一些原来旅长师长这类干部都想不通。
当时红四方面军93师，师长是著名的疯子王近山。该师本来在甘肃东部宁夏会战中和国军激战，损失惨重，被迫后撤休整。休整期间听到西安事变的消息，当时王近山问师里面战士如何处置蒋介石，大家一致高喊：杀。
此时同属红四方面军的兄弟部队西路军正在河西走廊同青海马家军血战，最终全军覆没。93师在甘肃收拢了一些逃回来的红军战士，听这些战士诉说悲惨遭遇，全师包括王近山本人都对国军恨得咬牙切齿。
他们突然接到了全部改编为国军第八路军的消息，顿时一片哗然。
当时战士们受到的政治教育是蒋介石是最大的卖国贼，反动派，大汉奸，国民党是腐败透顶卖国反动政党，也是地主资本家的保护者。只要有蒋介石和国民党存在，穷人就无法翻身，没有好日子过。
现在突然让他们改编为国军，这在战士们看来不就是投降吗？
93师是红四方面军的主力，之前曾经走过三次大草地，爬过多座大雪山，牺牲了无数的人，和国军可谓血海深仇。幸存的战士从来不畏生死，也没有人开过小差。
结果改编命令一下，就完全不同了。部队里面每天有战士扔掉枪开小差走了。王近山没有办法，只好命令基层干部每天开会做思想工作。其实这些干部自己也想不通，在思想指导时候往往被战士问的哑口无言，自己抱头痛哭。
过了一段时间以后，不仅战士不干走了，甚至连军官也开始走，有人还留下纸条：宁可回家种地，也不给国民党当兵。
1937年8月28日，泾阳县云阳镇举行了一场换帽仪式，也就是正式改编为八路军的仪式。
这支部队是红78师，他们要改编为八路军115师344旅688团。
在换帽之前，红军战士们就已经闹翻了天。鉴于这种情况，换帽之前由红军副参谋长左权亲自做动员工作。动员了好久以后，左权站在一个土台子上，大声喊：脱帽子。
几千红军战士按口令照办了，把红军的八角帽脱下来，拿在左手里。左权又大声说戴帽子。结果全场居然没有一个人动，右手上有青天白日徽章的帽子都紧紧攥在手上，不抬起来。
见这种情况，红军总参谋长刘伯承只得亲自上台再次动员，前后说了3个小时。最终刘伯承被迫向战士们交了底，他作了这样一个比喻：换顶帽子算什么，只要我们的心是红的，我们是白皮红心萝卜。
这句话，也就是他们高层的真实想法，不过暂时打着你的旗号保存发展自己的力量罢了，这才让这个团的士兵换上了帽子。
这也是著名的换帽风波。
一向以绝对服从命令著称的八路军尚且这样，游击队改编的新四军就更惨了。
当时南方八省的游击队全部遭受国军重创，只有少数人靠钻入深山侥幸生存下来。连留守中央苏区的司令陈毅也几次遇险，差点送命。最终陈毅和项英只带着20，30人在山林里面像野兽一般活着，坚持到了国共第二次合作。
敌后游击极为残酷，哪怕是陈毅这样的高级军官也不知道自己明天能不能活着。一些游击队多次受骗遭受损失以后，就拒绝和外界沟通，一味自己行事，现在要求他们下山去改编成新四军，又谈何容易？
陈毅在1937年10月到12月在南昌，吉安等地成立了红军游击队接洽处，通讯处，又先后派出不少老政工干部去湘赣，赣东北等游击区说服游击队下山改编为新四军。
当时相当一部分游击队员不能理解第二次国共合作，认为合作不过是换种说法的投降，投降了自然就是革命的叛徒，叛徒自然要被处死的。
由此，陈毅派去动员他们的不少政工干部，都被游击队当场处死了，包括中共皖浙赣省委书记关英，红十六师政委明安娄，中共鄂东南特委书记林美津，湘南游击支队支队长曹树良等等。
见到这些老红军被自己人处死，陈毅下决心冒险亲自去说服他们。
